深交所就世联行2021年报发出问询函 要求就与恒大业务情况作出说明

观点网讯：5月12日，深交所发布关于对深圳世联行集团股份有限公司2021年年报的问询函，并要求世联行就问询函若干问题做出书面说明，在2022年5月27日前将有关说明材料报送深交所。

       问询函提到，年报显示，世联行2021年实现营业收入60.82亿元，主要来源于房地产中介服务业，占比达73.32%。请结合世联行房地产中介服务项下各类具体业务模式及业务合同有关风险承担、利润分配、权利义务约定等，说明公司在相关业务中的身份是代理人还是主要责任人，相关收入确认的具体标准、流程、时点及账务处理方式，是否符合企业会计准则的规定，是否与行业惯例存在显著差异及原因，报告期内相关收入确认是否真实、准确、完整。请年审机构核查并发表明确意见。

     深交所要求世联行说明，报告期内与恒大集团及其关联公司开展业务情况，确认相关收入、利润金额及占比，并结合交易对手支付能力、信用风险等，说明前述业务收入是否满足企业会计准则规定的收入确认条件，相关收入确认是否合理审慎。2022年一季度转回应收款项减值准备的具体情况，包括但不限于前期坏账计提时间、转回的具体原因及依据等问题。

       此外，深交所要求世联行结合相关行业监管要求、业务盈利模式、主要客户来源、客户风险审核标准及流程、贷款业务资金来源、担保方式、利率水平、催收方式等，说明世联行贷款业务经营主体是否具备符合规定的资质许可，是否存在较大的合规性风险。

年报显示，世联行商誉期末账面原值为31,237.24万元，主要与九项股权投资相关。其中，世联行认为世联投资、盛泽担保、世联小贷三家公司产生现金流独立于其他资产产生现金流，且具有不可分性，将其整体看做一个资产组盛泽金融组。经测算，盛泽金融组的账面价值为-12,463.43万元，包含整体商誉的公允价值为-9,670.22万元，预计未来现金流量的现值(可收回金额)为59,047.18万元。世联行本期对厦门市立丹行置业有限公司、青岛荣置地顾问有限公司相关的资产组分别计提商誉减值准备3,118.54万元、2,449.90万元，截止报告期末累计计提商誉减值准备11,026.32万元。请世联行说明相关问题。

       年报显示，世联行存货周转率为81.95，同比下降121.28%，存货主要构成为“合同履约成本”，期末账面余额为81,089,560.41元，同比增长82.32%，未计提存货减值准备。“合同资产”期末账面余额为63,493,530.58元，同比增长82.86%，本期计提减值准备257,570.85元，截至报告期末累计计提减值准备1,878,806.15元。请世联行说明“存货—合同履约成本”“合同资产”科目核算的具体事项、会计处理及入账价值确定依据，是否符合企业会计准则的相关规定，同比大幅增长的原因及合理性，是否与营业收入、经营活动现金流变动趋势相匹配。